Рассмотрев Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон „О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации“ (далее ‑ Закон), принятый Государственной Думой 16 мая 2019 года, комитет отмечает следующее.
Проект федерального закона был внесен Правительством Российской Федерации в целях реализации поручения Президента Российской Федерации от 23 февраля 2019 года о продлении срока «амнистии капитала».
Добровольное декларирование физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках (»амнистия капитала») осуществлялось в Российской Федерации двумя этапами: с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года и с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года. В соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 140-ФЗ) физические лица имели право представить в налоговый орган или ФНС России специальную декларацию, содержащую сведения об имуществе, о контролируемых иностранных компаниях, о счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации.
При этом декларант и лицо, информация о котором содержалась в декларации, освобождались от уголовной, административной ответственности и налоговой ответственности, если правонарушения указанных лиц были связаны с приобретением (распоряжением) имуществом или контролируемыми иностранными компаниями, совершением валютных операций, открытием и зачислением денежных средств на счета (вклады).
Рассматриваемый Закон устанавливает третий этап «амнистии капитала» на период с 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года. При этом представление декларации декларантом в ходе первых двух этапов декларирования не препятствует ее представлению в ходе третьего этапа. Декларация, представленная в ходе третьего этапа декларирования, независимо от ее содержания не будет считаться уточненной декларацией (повторное представление специальной декларации в ходе каждого этапа декларирования не допускается).
Закон предусматривает дополнительные условия для третьего этапа декларирования. Физическое лицо помимо сведений, ранее указанных в Федеральном законе № 140-ФЗ, отражает в декларации также следующие сведения:
1) о государственной регистрации международных компаний в порядке редомициляции в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях» применительно ко всем иностранным организациям (контролируемым иностранным компаниям), сведения о которых содержатся в декларации;
2) о переводе денежных средств со счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, сведения о которых содержатся в декларации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации.
Законом уточняется печень документов, прилагаемых к декларации, а также порядок репатриация имущества.
Соответственно, для декларантов третьего этапа предусматривается такой же объем гарантий как для декларантов, воспользовавшихся предоставленной возможностью декларирования в ходе первых двух этапов. Указанные гарантии предоставляются в отношении деяний, совершенных до 1 января 2019 года, при представлении декларации в ходе третьего этапа декларирования.
Вносятся корреспондирующие технические изменения в форму специальной декларации и порядок ее заполнения.
Закон вступает в силу со дня его официального опубликования. Коррупциогенные факторы в Законе не выявлены.
Учитывая, что нормы Закона направлены на поддержание благоприятных условий для возврата активов в российскую юрисдикцию, комитет рекомендует Совету Федерации одобрить Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон „О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации“.